На какую систему налогообложения перейти в 2021 году? Отвечаем на самые главные вопросы
Отмена Единого налога на вмененный доход, которая произойдет 1 января 2021 года, затронет всех плательщиков ЕНВД, независимо от вида деятельности
Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей – плательщиков ЕНВД будет осуществлено в автоматическом режиме при условии выбора другого режима налогообложения, в ином случае налогоплательщики автоматически будут переведены на общую систему налогообложения.
- На какие специальные налоговые режимы можно перейти с 1 января 2021 года?
- Индивидуальные предприниматели и юридические лица, применявшие ЕНВД, вправе перейти на упрощённую систему налогообложения или уплату единого сельскохозяйственного налога, подав соответствующее уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Индивидуальные предприниматели также могут перейти на патентную систему налогообложения, подав заявление на получение патента не позднее 17 декабря, или начать применять новый режим налогообложения для самозанятых – налог на профессиональный доход (НПД), зарегистрировавшись через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» не позднее 1 января 2021 года.
- В чем особенность применения патентной системы налогообложения?
- Это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно индивидуальные предприниматели (для организаций ПСН не предусмотрена).
ПСН максимально похожа на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН. Ставка налога 6%.
Основные ограничения: средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек; доход не превышает 60 млн. руб. в год.
С 1 января 2021 года перечень видов предпринимательской деятельности будет состоять из 80 видов
(п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Также предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента за уплаченные страховые взносы за себя и за работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ) и ряд других льгот.
Узнать стоимость патента в 2021 году можно с помощью онлайн калькулятора. На официальном сайте Федеральной налоговой службы работает электронный сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента». Сервис предназначен для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые собираются стать предпринимателями с использованием патентной системы налогообложения.
- Для кого возможна упрощенная система налогообложения?
- Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Налогоплательщик может по собственному усмотрению перейти на нее и выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%).
Для перехода на УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в 2021 году заявление необходимо предоставить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок до 31 декабря 2020 года.
Основные ограничения: численность работников не более 130 человек; доход не превышает 200 млн. руб. в год; остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.; ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).
Полный перечень ограничений прописан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Также плательщики УСН вправе уменьшить исчисленные авансовые платежи и налог на страховые взносы:
- организации и ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%.
- ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.
- Кому целесообразно перейти на специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (налог на самозанятых)?
- Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Ставка налога: 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.
Основные ограничения: нельзя привлекать работников, доход не превышает 2,4 млн руб. в год, нельзя совмещать с иными налоговыми режимами, не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд), не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Также приложение заменяет кассу и отчетность.
– Как правильно выбрать налоговый режим?
– В этом вопросе поможет информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения» на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Здесь можно в интерактивном режиме подобрать оптимальную систему налогообложения.
Пользователь выбирает категорию, к которой он относится: индивидуальный предприниматель, компания или физлицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Также можно указать размер дохода и количество наёмных работников. В зависимости от этих параметров система предложит подходящие налоговые режимы: упрощёнка, патент, налог на профессиональный доход или общий режим. По каждому можно прочитать краткую справку и порядок перехода